재무회계 규정

규정번호 : 2-38

제 정 일 : 2007.03.21.

개 정 일 : 2018.09.19.

제 1 장  총  칙

제1조 (목적)  이 규정은 사이버한국외국어대학교(이하 “본 대학교”라 한다)의 재무와 회계에 관한 사항을 규정함을 목적으로 한다.

제2조 (회계연도)  본 대학교의 회계연도는 학년도(매년 3월 1일부터 다음 해 2월 말일까지)에 준한다.

제3조 (지출 내역의 범위)  지출은 수입금의 범위 내에서 하여야 한다. 다만, 재난수습비, 재해복구비, 기타 긴급을 요하는 지출의 재원은 법인 이사장의 승인을 받아 차입금으로 충당할 수 있다.

제4조 (잉여금의 처분)  각 회계연도 결산상의 잉여금이 발생하였을 때에는 미사용차기이월자금으로 처리하여 익년도의 수입으로 이월한다.

제5조 (채권의 면제)  채권의 전부 또는 일부를 면제할 때에는 법인 이사장의 승인을 받아야 한다.

제6조 (재산의 관리)  재산은 법인 이사장의 승인을 받지 아니하고는 교환하거나 양여하거나 대여할 수 없다.

제7조 (출납폐쇄의 시기)  일회계연도에 속하는 수입, 지출에 관한 사무는 2월 말일까지 완결하여야 한다. 다만, 출납은 회계연도 종료 후 20일이 되는 날에 폐쇄한다.

제8조 (회계구분)  회계는 일반회계와 특별회계로 구분하며 특별회계는 특정한 수입을 특정한 지출에 충당하고 일반회계와 구분하여 경리할 필요가 있을 때에 법인 이사장의 승인을 받아 설치한다.

제 2 장  예  산

제9조 (예산안 작성)  총장은 신학년도 예산안을 편성하여 매 회계연도 개시 30일 전까지 이를 법인 이사장에게 제출하여야 한다.

제10조 (채무부담행위)  지출 예산금액 이외의 채무를 부담하여야 할 때에는 법인 이사장의 승인을 받아야 한다.

제11조 (예산요구서)  각 부서의 장은 매 회계연도 분의 수입, 지출 예산 요구서를 예산편성 일정에 맞춰 기획행정처장에게 제출하여야 한다.

제12조 (예산의 사정)  기획행정처장은 전조의 수입, 지출 예산요구서를 사정하고 예산안을 작성하여 매 회계연도 개시 40일 전까지 총장에게 보고하여야 한다.

제13조 (예산편성 방법)  예산은 수입의 부와 지출의 부로 구분하며, 수입은 그 성질에 따라, 지출은 그 목적에 따라 관, 항, 목으로 구분하여야 한다.

제14조 (예비비)  예측할 수 없는 예산외의 지출 또는 예산초과지출에 충당하기 위하여 예비비로서 예산 총액의 1/100 이상의 금액을 책정하여야 한다.

제15조 (예산의 이월 사용)  지출 예산 중 경비의 성질상 이월시켜 사용하여야 할 필요가 있는 항목에는 그 취지를 예산서에 명시하고 이월시켜 사용할 수 있다.

제16조 (예산서에 첨부되어야 서류)  법인 이사장에게 제출하는 예산서에는 아래의 서류를 첨부하여야 한다.

1. 예산의 내용은 예산총칙과 자금운용예산으로 한다.

2. 예산총칙에는 아래의 사항을 명시하여야 한다.

㉮ 자금운용 예산규모

㉯ 예산편성 기본 방침

㉰ 주요 사업계획 개요

㉱ 장기차입금의 한도액

㉲ 일시차입금 잔액의 최고 한도액

㉳ 기타 예산 집행에 관하여 필요한 사항

제17조 (추가경정 예산)  ① 총장은 예산 편성 후에 발생한 채무부담행위나 계약상 학교의 의무에 속하는 경비가 부족할 경우에 추가경정 예산을 편성하여 법인 이사장에게 제출할 수 있다.

② 총장은 전항의 경우 이외에 예산의 변경을 할 필요가 있을 때에도 추가경정 예산을 편성하여 법인 이사장에게 제출할 수 있다.

③ 총장은 학교회계의 추가경정 예산이 편성된 때에는 지체 없이 이를 법인 이사장에게 제출하여야 한다.

제18조 (예산의 관리)  예산이 성립되면 총장 책임 하에 기획행정처장이 이를 관리한다.

제19조 (예산의 적용)  지출 예산은 정한 목적 이외의 경비로 사용하거나 예산이 정한 관, 항 간에 상호 전용할 수 없다. 다만, 예산 집행 상 필요한 때에는 법인 이사장의 승인을 받아 전용할 수 있다.

제20조 (예산적용 방법)  ① 각 목간의 예산에 있어서는 총장의 승인을 받아 상호 전용할 수 있다.

② 총장은 전조의 규정 단서에 의하여 전용을 사전에 승인하였을 때에는 그 취지를 법인 이사장에게 통보하여야 한다.

③ 전용한 경비의 금액은 수입, 지출의 결산보고서에도 명시하고, 그 사유를 기재하여야 한다.

제21조 (예비비의 관리)  예비비는 총장이 관리하며, 예비비의 사용을 필요로 하는 경우에는 그 사유 및 금액과 추산 근거를 명시하여 총장의 승인을 받아야 한다.

제 3 장  결  산

제22조 (결산서의 작성)  기획행정처장은 매 회계연도 수입, 지출의 결산보고서와 자산, 부채에 관한 계산서를 작성하여 총장에게 보고하여야 하며 수입, 지출 결산보고서에는 예산액에 대한 증감과 증감의 사유를 표시하여야 한다.

제23조 (결산서에 첨부되어야 할 서류)  총장은 수입, 지출 결산명세서와 자산, 부채 계산에 관한 명세서를 첨부하여 이를 매 회계연도 종료 후 50일 이내에 법인 이사장에게 제출하여야 한다.

제24조 (결산에 대한 감사)  수입, 지출에 관한 결산은 매년 법인의 감사를 받아야 한다.

제 4 장  수  입

제25조 (수납방법)  입학금, 수업료 및 기타 수입은 규칙이 정하는 바에 의하여 징수 또는 수납하여야 한다.

제26조 (수납 사무의 관리)  기획행정처장은 입학금, 수업료 및 기타 수입의 징수 또는 수납에 관한 사무를 관리한다.

제27조 (납입금 수납방법)  입학금, 수업료는 납입 고지서에 의하여 수납하여야 한다.

제28조 (납입금의 수납)  수입금은 수납 책임자가 아니면 수납할 수 없다. 다만, 금융기관 등에게 수납의 사무를 위임 시킬 경우에는 예외로 한다.

제29조 (수납금의 처리)  현금으로 수납금을 수령한 경우, 출납 책임자는 지체 없이 그 수납금을 일정한 금융기관에 예입하여야 한다. 다만, 일백만원 미만의 현금은 상시 소지할 수 있다.

제30조 (예금의 관리)  예금 명의는 총장으로 하고 총장이 이를 관리한다.

제31조 (수납의 예외사항)  수납금은 정해진 기한 내에 수납하여야 하며, 분납을 불허한다. 다만, 부득이한 경우에 한하여 기획행정처장은 총장의 승인을 받아 그 수납을 연기할 수 있다.

제32조 (기타의 납입방법)  수험료, 증명수수료, 기타 사용료 등은 선납으로 하여야 한다.

제 5 장  지  출

제33조 (출납사무의 관장)  각 부서의 장은 그 소관에 속하는 지출원인 행위에 관한 사무를 관장하며, 기획행정처장은 지출에 관한 사무를 관장한다.

제34조 (지출의 범위)  지출원인 행위나 지출은 예산 범위 내에서 ‘위임전결 규정’에 따라 총장과 학장 또는 부서장의 지출결의를 받은 후가 아니면 행할 수 없다. 다만, 교직원에 대한 보수, 제세공과금, 기타 총장의 위임을 받은 월례적인 지출은 기획행정처장의 책임 하에 관련 근거로서 행할 수 있다.

제35조 (계약의 원칙)  각 부서의 장은 매매, 대차, 청부, 기타의 계약을 할 경우에 기획행정처장과 협의하여 일반 경쟁 입찰로 시행하여야 한다. 다만, 총장이 정하는 바에 의하여 지명 경쟁 또는 수의계약에 의할 수 있다.

제36조 (지출의 책임 한계)  출납 책임자가 아니면 지출할 수 없으며, 출납 책임자는 지출 결의를 필한 지출관계서류에 의하여 지출하여야 한다.

제37조 (출납 책임자의 사무 처리)  출납 책임자는 모든 지출에 대하여 적격증빙을 수령하여야 하며, 적격증빙을 지출결의서에 첨부하여야 한다.

제38조 (지출의 특례)  운임, 여비, 기타 경비의 성질상 선급 또는 개산으로 지출하지 아니하면 사무에 지장을 초래할 우려가 있는 경우에 ‘위임전결 규정’에 따라 선급금 또는 개산급을 할 수 있다.

제39조 (지출 비용의 이월)  과년도에 속하는 채무 확정액으로서 지출되지 아니한 경비는 현연도의 지출금액에서 지출하여야 하며 그 경비 소속연도의 매 항목금액 중 불용금액을 초과하지 못한다.

제 6 장  장  부

제40조 (비치할 장부)  기획행정처는 원부와 보조부를 비치하고 모든 거래내역을 기재하여야 한다.

제41조 (장부의 분류)  기획행정처는 원부에는 총계정원장을 비치하며 보조부에는 자금운용장, 현금출납장, 예금원장, 납입장, 지출장, 자산지부원장, 부채지부원장 및 학교가 필요로 하는 장부를 비치하여야 한다.

제42조 (출납 책임자의 비치 장부)  출납 책임자는 현금출납장, 예금원장을 비치하고 현금, 예금의 출납을 기재하여야 한다.

제43조 (각종 서식)  기획행정처는 재무회계 행정에 필요한 제 서식을 비치하고 그 내역을 기재하여야 한다.

제44조 (기재 원칙)  제41조에 규정한 장부의 서식과 기재 방법은 기획행정처장이 정한다.

제45조 (기재 방법)  기재원인이 발생한 때마다 장부에 기재하여야 하며 증빙서류와 함께 주무 책임자의 결재를 받아야 한다.

제 7 장  보  칙

제46조 (회계관계직원의 책임)  출납 책임자가 보관 중인 현금 또는 물품을 망실, 훼손하였을 경우와 선량한 관리자로서의 의무를 태만히 하였을 때에는 변상의 책임을 면할 수 없다.

제47조 (개정)  이 규정은 총장의 제청으로 법인 이사장의 승인을 받아 개정할 수 있다.

부      칙

(1) (시행일)  이 규정은 2007년 3월 21일부터 시행한다.

(2) (경과조치)  이 규정 제정 이전에 시행된 사항은 이 규정에 의하여 시행된 것으로 본다.

(3) (시행일)  이 규정은 2018년 9월 19일부터 개정 시행한다.